一般情況下個人股東分紅需要交稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條和第三條的規(guī)定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。也就是說，個人股東在獲得公司分紅時，需要繳納20%的個人所得稅。

常見問題：

1. 股東分紅比例是否必須按出資比例？

答：股東分紅比例并非是必須遵循出資比例進行分紅，可以自由約定。根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)，全體股東可通過簽訂《股東協(xié)議》自由約定分紅方式，包括不按出資比例分紅。此約定需全體股東一致同意，而非僅通過多數(shù)表決權(quán)決定。

2. 個人獨資企業(yè)分紅如何繳納個人所得稅？

答：個人獨資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅，視為投資者個人的紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。此稅款由被投資公司代扣代繳。

3. 公司有盈利但不分紅，是否合法？

答：公司是否分紅及分紅比例屬于公司自治范疇，由董事會、股東會根據(jù)公司經(jīng)營狀況和股東意愿決定?！豆痉ā凡⑽磸娭埔蠊颈仨毞旨t，但公司需遵守法定公積金提取等規(guī)定。股東不能僅憑公司盈利而強制要求分紅，除非符合特定法律條件。

4. 企業(yè)未代扣股東分紅個稅的稅務(wù)風(fēng)險？

答：企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，未履行代扣代繳股東分紅個稅的義務(wù)，將面臨稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可能面臨50%至3倍的罰款，但無需加收滯納金。企業(yè)注意要確保及時、準(zhǔn)確地代扣代繳相關(guān)稅款，避免不必要的稅務(wù)處罰。

5. 稅法是否認(rèn)可代持股現(xiàn)象？

答：在稅法上，股東身份以公司工商注冊登記時顯示的股東名冊為準(zhǔn)。代持股現(xiàn)象在稅法上雖無直接定義，但稅務(wù)處理時依據(jù)的是實際登記在冊的股東信息。

6. 隱名股東納稅義務(wù)的認(rèn)定規(guī)定？

答：對于隱名股東（即實際出資人但非登記股東）的納稅義務(wù)，稅法根據(jù)隱名股東的身份（自然人或企業(yè)）進行不同處理：自然人隱名股東：從顯名股東處取得的稅后股息紅利等所得，不屬于個人所得稅應(yīng)稅范圍，不用再次繳納個人所得稅。企業(yè)隱名股東：從顯名股東處取得的所得需按企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因為隱名股東與顯名股東之間不構(gòu)成股權(quán)投資關(guān)系，也不適用股息、紅利等權(quán)益性投資收益的免稅政策。

（一）公司稅前費用支取

對于公司來說，有些費用是可以稅前列支的。但是，需要滿足條件：是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，并且合法合理。

具體到股東，可以有以下一些事項：

1.股東的工資：股東也可以是公司的職員。那么，領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過工資和年終獎的發(fā)放，將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除，那么可以相應(yīng)地抵免一部分個稅。

2.領(lǐng)取備用金：如果根據(jù)公司制度，股東可以有備用金，那么這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。

3.直接報銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，在實際消費之后，都可以根據(jù)公司制度來報銷。但是，不符合規(guī)定的個人開支也不要拿來報，因為公司稅前不能扣。

4.資產(chǎn)使用費：比如股東有借款給企業(yè)，那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資產(chǎn)，采用的是租賃的方式，那么也應(yīng)向股東支付租金。這種情況下，需要交個人所得稅，且稅率是20%。

（二）稅后利潤分配

稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法。

1.股東直接持股：如果直接分紅給個人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費，用工資薪金更好。

2.有限合伙企業(yè)持股：這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。

3.有限公司持股：如果股東取出錢來是為了投資，用公司的形式，可免于重復(fù)征稅。