滯留票怎么產(chǎn)生的？

滯留票都是怎么產(chǎn)生的？對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)又有什么危害呢？

通常來(lái)說(shuō)，滯留票有五種產(chǎn)生方式：

5.改變貨物用途，未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。在專(zhuān)票認(rèn)證前，將貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣。

1.公司存在大量滯留票不抵扣，除了錢(qián)多不在乎外，其背后往往是隱匿銷(xiāo)售收入，賬外經(jīng)營(yíng)，偷逃國(guó)家稅款。

碰到滯留票了

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證

如果丟失了抵扣聯(lián)，丟失之前也沒(méi)有認(rèn)證的，可以使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>

如果丟失發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，丟失前沒(méi)有認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方需要憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額記賬、退稅、抵扣憑證，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅準(zhǔn)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。

2.銷(xiāo)貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開(kāi)具后購(gòu)貨方未收到發(fā)票，則無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。

遇到這種情況，通常有兩種處理方式：

(1)向法院起訴要求銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票

(2)向稅務(wù)局投訴要求銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對(duì)即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補(bǔ)罰款以外，還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)

對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購(gòu)貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。

另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒(méi)有抄稅報(bào)稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類(lèi)與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將變得更為簡(jiǎn)單方便。